Nur ein Kind übernimmt, die anderen nicht: Erbausgleich, ohne die Familie zu spalten

Hier sind die zehn Punkte, die in den Mandaten, die ich begleite, darüber entscheiden, ob eine Übernahme durch ein einzelnes Kind dieses bevorzugt und die anderen benachteiligt, oder ob sie eine Nachfolge trägt, welche die Familie ohne bleibenden Bruch übersteht.

Die zehn Punkte vor der ersten Zahl

1. Wer führt, von wer erbt trennen. Das sind zwei verschiedene Entscheidungen, die in Familiengesprächen fast immer vermischt werden. Wer die Führung übernimmt, ist eine Frage der Fähigkeiten und des Willens, das Unternehmen zu tragen, wie sich sein Wert aufteilt, ist eine Frage des Erbrechts. Wer beides vermengt, lässt die erste, legitime Entscheidung zum Ungerechtigkeitsgefühl bei der zweiten werden.

2. Das Unternehmen von einer unabhängigen Stelle bewerten lassen. Eine Zahl, die der Elternteil wählt, um den Familienfrieden zu wahren, oder die das Nachfolgekind selbst vorschlägt, übersteht selten eine spätere Meinungsverschiedenheit. Eine Bewertung durch Dritte, etwa eine Treuhandstelle oder eine Bewertungsexpertin, gibt jedem Kind eine Zahl, die es bei der Methode anfechten kann, nicht bei den Absichten dessen, der sie erstellt hat.

3. Den Übertragungsmechanismus vor dem Betrag festlegen. Schenkung mit Ausgleichszahlung, interner Verkauf zu reduziertem Preis, oder eine Kombination: Die gewählte Form ändert die steuerlichen Folgen und den Zahlungsplan, und sie zuerst festzulegen erspart es, die ganze Struktur neu zu verhandeln, sobald sich eine Zahl ändert.

4. Die Ausgleichszahlung auf dem realen Wert berechnen, nicht auf einem aus Zuneigung gewählten Betrag. Stellen Sie sich drei Geschwister vor, von denen eines ein Unternehmen im Wert von vier Millionen Franken übernimmt: Eine Ausgleichszahlung von achthunderttausend Franken an die beiden anderen, weil diese Zahl rund und tragbar wirkte, lässt jedem von ihnen nur einen Bruchteil dessen, was das Erbrecht ihnen eigentlich zuerkennt. Die Rechnung geht vom Wert aus Punkt zwei aus, nicht von einer Zahl, die im Moment beruhigt.

5. Die Zahlung strecken, wenn die Liquidität des Unternehmens nicht ausreicht. Ein Nachfolger, der die Ausgleichszahlung selten sofort in bar aufbringen kann, kann sie über fünf bis zehn Jahre zurückzahlen, zu einem Zinssatz, der das Risiko widerspiegelt, das die Geschwister als Gläubiger tragen. Die Finanzierung der Übernahme durch Dritte, eine Bank oder eine externe Investorin, bleibt eine Option, wenn die Streckung allein die Investitionsfähigkeit des Unternehmens zu stark belastet.

6. Vermögen ausserhalb des Unternehmens einsetzen, um auszugleichen, ohne die Firma auszuzehren. Eine Lebensversicherung, die der Elternteil zugunsten der nicht übernehmenden Kinder abschliesst, eine separat gehaltene Liegenschaft oder ein Wertschriftenportfolio erlauben es, einen Teil des Ausgleichs zu leisten, ohne dass das Unternehmen selbst seine eigene Nachfolge über schwächende Ausschüttungen finanziert.

7. Einen Erbvertrag unterzeichnen, solange der Elternteil die Regeln noch festlegen kann. Seit der Revision des Schweizer Erbrechts, die 2023 in Kraft trat, ist der Pflichtteil der Nachkommen kleiner und die frei verfügbare Quote grösser geworden, was mehr Spielraum schafft, ein Nachfolgekind innerhalb der Regeln zu begünstigen. Ein von allen unterzeichneter Erbvertrag, nötigenfalls mit einem teilweisen Pflichtteilsverzicht, sichert diesen Spielraum, statt ihn nach dem Todesfall anfechtbar zu lassen.

8. Eine Klausel für den Fall vorsehen, dass der Nachfolger das Unternehmen bald weiterverkauft. Eine heute fair wirkende Ausgleichszahlung kann den einen grosszügig und den anderen zu knapp erscheinen, wenn das Nachfolgekind das Unternehmen drei Jahre später zu einem deutlich höheren Preis verkauft. Eine zeitlich begrenzte Klausel, die den Mehrwert bei einem raschen Weiterverkauf teilt, schützt die Geschwister, ohne dem Nachfolger nach Ablauf dieser Frist den Lohn seiner eigenen Arbeit zu nehmen.

9. Die Gespräche einer neutralen Drittperson übergeben. Ein Elternteil, der die Verhandlung selbst leitet, ist Richter und Partei zugleich, oft schon als auf der Seite des übernehmenden Kindes stehend wahrgenommen. Eine Notarin, ein auf Erbrecht spezialisierter Anwalt oder eine Familienberaterin, die das Gespräch führt, gibt jedem Kind Raum, Widerspruch zu äussern, ohne dass daraus ein offener Konflikt mit dem Elternteil wird.

10. Die Vereinbarung schriftlich festhalten, solange der Elternteil noch entscheiden kann. Eine mündlich gebliebene Abmachung, oder eine in einer schlichten Familien-E-Mail skizzierte, verliert jede Kraft, sobald der Elternteil nicht mehr bestätigen kann, was gewollt war. Der Erbvertrag, der interne Kaufvertrag und, wo nötig, die revidierten Statuten des Unternehmens sollten unterzeichnet werden, solange die Person, die vermittelt hat, noch Fragen beantworten kann.

Keiner dieser zehn Punkte beseitigt die Spannung, die dieser Art von Nachfolge innewohnt: Ein Kind erhält das Arbeitsinstrument, die anderen dessen Gegenwert in Geld, und beides ist gefühlsmässig nie dasselbe wert. Was diese Punkte leisten, ist, diese Spannung auf Zahlen und Regeln zu stützen, die jedes Kind mitdiskutieren konnte, statt auf das Gefühl, die Abmachung sei hinter dem Rücken der Geschwister getroffen worden. In den Nachfolgen, die ich ohne bleibenden familiären Bruch verlaufen sah, lag der Unterschied selten am Endbetrag, sondern daran, wie dieser Betrag zustande kam.